[1ère] STG Les bases du modèle comptable

[Anne345]

Merci beaucoup pour tous votre aide, merci
Achat de marchandises à crédit au fournisseur Linon : Que se passe-t-il vis à vis du fournisseur ?
2600 € débit d'un compe d'Achat de marchandises
2600 € Débit Compte je trouve pas le compte

Achat de timbres poste en espèces .
60 € Crédit Compte 530 Caisse
60 € Débit Compte 6061 Charge 626. Frais postaux et de télécommunications

[sophiedu33700]

O mince je me suis trompé, faute d'innatention

Achat de marchandises à crédit au fournisseur Linon : Que se passe-t-il vis à vis du fournisseur ?
2600 € débit d'un compe d'Achat de marchandises
2600 € Crédit Fournisseur ?

Achat de timbres poste en espèces .
60 € Crédit Compte 530 Caisse
60 € Débit Compte 626. Frais postaux et de télécommunications

[Anne345]

Oui !

[sophiedu33700]

YOUPIIIIIIIIIII MILLE MERCI ANNE345
Je suis trop contente :)

Je récapitule tous au cas ou :


3.. Enregistrez les opérations au journal de l'entreprise et effectuez les reports nécessaires dans les comptes de l'annexe..

. Règlement de Etienne par chèque bancaire
3100 € crédit compte 512 banque
3100 € Débit compte 411 fournisseurs

Vente de marchandises au comptant. Chèque bancaire.
4500 € Crédit Compte 701 Ventes.
4500 € Débit Compte 512 Banque


Achat de marchandises à crédit au fournisseur Linon :
2600 € débit d'un compe d'Achat de marchandises
2600 € Crédit compte 411 fournisseurs

Retrait de la banque pour alimenter la caisse
300 €Crédit compte 512 Banque
300 € Débit Compte 530 Caisse

Achat de timbres poste en espèces .
60 € Crédit Compte 530 Caisse
60 € Débit Compte 626. Frais postaux et de télécommunications

Encaissement du chèque reçu du client Padira
5180 € Débit compte 512 Banque
5180 € Crédit Compte 411 Client

Réception et paiement par chèque de la facture d'EDF
340 € Crédit Compte 512 Banque
340 € Débit Compte 6061 charges Fournitures non stockables (eau, énergie…)

Ventes à crédit de marchandises au client FONDEL.
2080 € Crédit Compte 701 vente
2080 € Débit Compte 411 Client

4. Calculez les soldes des comptes. Quel est le résultat de l'entreprise au mois de janvier ?
Le résultat du mois de janvier est 3 580.


5. Comparez le résultat à la variation de trésorerie. Que constatez-vous ?
La trésorerie est supérieur aux résultat !


Quel est la date pour le bilan s'il vous plaît ? 01/01/n ?

[Anne345]

Oui. C'est tout bon.
Puisque ce sont les opérations de janvier (de mémoire), c'est le bilan au 31/01/n.
Dans la dernière question, il faut donner le montant de la trésorerie et expliquer pourquoi elle est supérieure au résultat.

[sophiedu33700]

Très bien,
la trésorerie, c'est la disponibilités ?

expliquer pourquoi elle est supérieure au résultat.

On doit se baser sur les opérations faites dans le journal ?

[Anne345]

La trésorerie c'est l'argent dont peut disposer l'entreprise. Il faut retrancher des disponibilités les dettes à court terme (qu'elle va devoir payer bientôt), dans tont cas le crédit du compte Fournisseurs.
Le bilan suffit.

[sophiedu33700]

La trésorerie est 6 820 ?
Comment puis-je expliquer ?

[Pierrot]

Bonjour,

Un petit complément aux explications d’Anne (qui vous a bien soutenue après un petit passage de désespoir !).

Vous demandez "expliquer pourquoi la trésorerie est supérieure au résultat".

Dans ce cas les disponibilités sont de 9 420 € et le résultat de 3 580 € ? Ce sont deux comptes que l'on ne rapproche pas.
Leur comparaison n'a pas de signification.
Et ce d’autant plus qu’une partie des sommes en trésorerie à la fin janvier est constituée d’encaissement (5 180 €) et de paiement (3 100 €) se rapportant à des opérations ayant participé au résultat de l’exercice précédent, soit un net de 2 080 € débiteur qui ne relèvent aucunement du résultat de janvier.(les comptes de charge et de produit ayant été mouvementés dans l'exercice précédent)

Plus généralement le fait d'avoir beaucoup d'argent disponible n'est pas obligatoirement le signe d'une bonne gestion et d'un bon résultat. Si vous avez énormément d'argent disponible et qu'en contrepartie vous avez également beaucoup de dettes à payer à court terme, votre trésorerie n'est pas nécessairement saine. Lorsque vous aurez réglé ce que vous devez, cela n'aura eu aucune influence sur le résultat qui n'aura pas varié.

Dans le cas de votre exercice on peut s'avancer à dire que la trésorerie est mal gérée.
En effet les dettes à court terme (2 600 €) seront en grande partie compensées par l’encaissement des créances clients (2 080 €). Il ne sera fait appel à la trésorerie que pour un petit montant (2 600 € - 2 080 € = 520 €) Il restera disponible 9 420 € - 520 € = 8 900 €.

C'est une somme qui "dort" et qui n'est pas productive de profit. Elle serait mieux utilisée dans des placements ou des achats ou investissements éventuellement.

Un bon gestionnaire de trésorerie devrait avoir un disponible le plus réduit possible en tenant bien évidemment compte des dettes, des rentrées d'argent et d'autres besoins de l'entreprise. C'est le rôle du gestionnaire de trésorerie d'établir ces prévisions au quotidien.

Il est évident que pour votre exercice vu le montant peu important cela n'est pas nécessaire mais pour une grande entreprise (type EDF par exemple) qui encaisse et décaisse chaque jour des sommes colossales cette approche est obligée pour tirer un meilleur profit financier des sommes disponibles. Des millions d'euros encaissés chaque jour ne doivent pas rester en compte de trésorerie non productif et doivent être placés aussitôt (en tenant compte bien sûr des sommes à payer). Ce sont de grandes ressources financières qui sont ainsi générées.
(C'est un peu en dehors de votre exercice, mais vous l'étudierez quand vous aurez des notions de gestion à apprendre dans vos cours).

Salut,

Pierrot

[sophiedu33700]

Merci beaucoup Pierrot de m'avoir bien expliquer la dernière question.
La trésorerie est de 520 ?